增值税的效率分析

本文从税收效率和增值税原理入手，探索了效率视角下增值税税制本身和各种管理模式选择的优势和缺陷，通过对我国增值税经济效率、管理效率和社会效率的系统理论分析和数据调查实证，在税基类型和征管模式选择引起的宏观经济影响和微观主体效应分析、进出口税收政策的行为效应分析和增值税比较效率分析的基础上，力求从单个税种的核心特征中挖掘出一些本质性和规律性的东西，以构建适应我国现阶段经济发展层次和管理水平的增值税改良模式。全文共八个章节，从导论提出选题背景和研究思路开始，第二章是全文的理论准备，系统概括了税收效率的概念、准则、评价标准和影响因素，阐述了税率效率准则与财政、公平准则的关系和效率对商品课税的统治意义；第三、四、五章分别从经济效率、管理效率、社会效率三个方面研究分析了现行我国增值税制的效率作用与缺陷；第六章分析了开放经济条件下出口退(增值)税制度的经济效率贡献，第七章比较分析了增值税与周转税、零售税、消费税、所得税之间及各种形式的增值税之间的效率关系；第八章结合了全文的研究结果和笔者多年积累的研究心得。