风险理论是保险精算学的基础。近年来，风险理论的研究十分迅速，研究问题的范围也逐渐扩大，其中破产概率的计算和估计一直是风险模型研究的核心问题。保险公司破产时的损失,或受到的某方面的惩罚,或受到的政府的经济支持等量与保险公司破产前瞬间盈余 、破产时赤字存在必然联系,为反映这种关系当代研究破产论的国际著名学者Hans U.Gerber和Elias S.W.Shiu于上世纪末首次提出破产时刻罚金折现期望的概念。风险理论中的一些重要精算量都是破产时刻罚金折现期望的特例,这些精算量包括破产概率,破产时刻的Laplace变换,破产前瞬间盈余和破产时赤字的联合分布、边缘分布以及各阶矩等。破产时刻罚金折现期望作为一个有力的数学工具,使得可以用一种统一的方式分析破产概率、破产前瞬间盈余、破产时赤字以及相关的精算量。